Прогрессивная шкала НДФЛ: с какой зарплаты платят 15%
Ставка 15% действует не на всю зарплату, а только на часть дохода с начала года сверх 2 400 000 ₽. При ровной зарплате это касается тех, кто получает больше 200 000 ₽ в месяц, и только с месяца, в котором доход с января перешёл порог.
Как устроена шкала НДФЛ в 2026 году?
Пять ступеней от 13% до 22% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Доход складывается с 1 января, и каждая ступень облагает только свой отрезок. Поэтому в таблице налог записан как фиксированная сумма за все нижние ступени плюс процент с превышения.
| Доход за год, ₽ | Налог |
|---|---|
| до 2 400 000 | 13% |
| 2 400 000 – 5 000 000 | 312 000 ₽ + 15% с превышения 2 400 000 ₽ |
| 5 000 000 – 20 000 000 | 702 000 ₽ + 18% с превышения 5 000 000 ₽ |
| 20 000 000 – 50 000 000 | 3 402 000 ₽ + 20% с превышения 20 000 000 ₽ |
| свыше 50 000 000 | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения 50 000 000 ₽ |
Платят ли 15% со всей зарплаты?
Нет. Возьмём доход 3 000 000 ₽ за год. По шкале налог — 402 000 ₽: 13% с первых 2 400 000 ₽ и 15% только с 600 000 ₽. Если бы 15% брали со всего дохода, вышло бы 450 000 ₽ — на 48 000 ₽ больше.
В каком месяце вырастет налог?
Работодатель считает налог нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ), поэтому ставка меняется в месяце, когда доход с января переходит порог. В этом месяце ставка смешанная: часть дохода облагается по старой ставке, часть — по новой.
| Зарплата в месяц | На руки в январе | 15% начинается | 18% начинается | На руки в декабре | НДФЛ за год | Средняя ставка |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 250 000 | 217 500 | в октябре | — | 212 500 | 402 000 | 13,4% |
| 300 000 | 261 000 | в сентябре | — | 255 000 | 492 000 | 13,67% |
| 500 000 | 435 000 | в мае | в ноябре | 410 000 | 882 000 | 14,7% |
| 1 000 000 | 870 000 | в марте | в июне | 820 000 | 1 962 000 | 16,35% |
Почему в конце года на руки меньше?
Оклад тот же, но после перехода порога каждый следующий рубль облагается по повышенной ставке. При зарплате 500 000 ₽ в январе на руки 435 000 ₽, а в декабре — 410 000 ₽. В январе следующего года доход снова считается с нуля, и сумма на руки возвращается к январской.
Может ли премия поднять ставку?
Да: премия входит в доход с начала года так же, как оклад. При окладе 150 000 ₽ и премии 2 000 000 ₽ в марте порог пройден сразу. Со следующего месяца и до конца года оклад облагается по 15%, и на руки остаётся 127 500 ₽ вместо 130 500 ₽.
Что если работодателей два?
Каждый работодатель считает порог 2 400 000 ₽ только по своим выплатам. Если общий доход за год больше, налоговая сама пересчитает налог по шкале и пришлёт уведомление на доплату разницы.
Есть ли отдельная шкала для северных надбавок?
Да. Районный коэффициент и северная надбавка облагаются отдельно: 13% до 5 000 000 ₽ в год и 15% сверх этого (п. 1.2 ст. 224 НК РФ). Они не складываются с окладом и не приближают его к порогу 2 400 000 ₽.
Посчитать зарплату на руки на своих цифрах