Налоги для иноагентов: НДФЛ 30% с 2026 года
С 2026 года все доходы иностранного агента облагаются НДФЛ по ставке 30% — и у резидентов, и у нерезидентов. Налоговые вычеты не предоставляются, а ставка действует на доходы всего года, если статус иностранного агента был хотя бы один день.
Какая ставка НДФЛ для иноагентов?
30% со всех доходов (п. 6 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ от 28.11.2025). Правило действует с 1 января 2026 года. Для резидента прогрессивная шкала 13–22% не применяется. Для нерезидента не действуют исключения, по которым часть иностранцев платит по шкале резидентов: патент, высококвалифицированные специалисты, граждане ЕАЭС и другие.
Что значит «хотя бы один день»?
Ставка 30% применяется к доходам физических лиц, «имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента». Налоговый период по НДФЛ — календарный год. По тексту нормы это значит, что ставка распространяется на все доходы этого года, в том числе полученные до включения в реестр. Как работодатель пересчитывает налог за прошлые месяцы, Минфин и ФНС пока отдельно не разъясняли.
Положены ли иноагенту налоговые вычеты?
Нет. Стандартные, социальные и имущественные вычеты уменьшают только базу, которая облагается по шкале резидентов (ст. 210 НК РФ), а доходы иноагента облагаются по отдельной ставке. Инвестиционные вычеты и вычет на долгосрочные сбережения прямо не применяются к лицам со статусом иностранного агента. ФНС формулирует коротко: таким лицам налоговые вычеты по НДФЛ не предоставляются.
Сколько остаётся на руки с зарплаты?
| Зарплата в месяц | На руки по обычной шкале | На руки при 30% | Разница за год |
|---|---|---|---|
| 100 000 | 1 044 000 | 840 000 | 204 000 |
| 200 000 | 2 088 000 | 1 680 000 | 408 000 |
| 300 000 | 3 108 000 | 2 520 000 | 588 000 |
| 500 000 | 5 118 000 | 4 200 000 | 918 000 |
С зарплаты 100 000 ₽ при ставке 30% удержат 30 000 ₽ в месяц вместо 13 000 ₽. Посчитать свою сумму можно в калькуляторе: в разделе «Дополнительно» выберите статус «Нерезидент: прочие доходы» — это та же ставка 30% с каждой выплаты без вычетов.
Какие освобождения от НДФЛ не действуют?
Для иноагентов не применяются несколько освобождений из ст. 217 НК РФ: доход от продажи имущества после минимального срока владения, льготы при долгом владении долями и ценными бумагами, освобождение наследства и подарков от физических лиц, в том числе от близких родственников. Такие доходы облагаются по ставке 30%.
Какие ещё налоговые ограничения есть?
Закон об иностранных агентах распространяет на них ограничения Налогового кодекса, в том числе по упрощённой системе налогообложения (ч. 14 ст. 11 закона № 255-ФЗ). Доходы от сдачи в аренду и продажи недвижимости и транспорта, авторские вознаграждения, проценты по вкладам и дивиденды иноагент может получать только на специальный счёт (ч. 21 ст. 11 того же закона).
Кто платит налог?
С зарплаты и других выплат в России налог удерживает работодатель или другой налоговый агент — по ставке 30% с каждой выплаты. Налоговый резидент с доходами из-за рубежа декларирует их сам. Нерезидент платит НДФЛ только с доходов от источников в России.
Посчитать зарплату на руки на своих цифрах