НДФЛ для граждан ЕАЭС в 2026 году
Граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, которые работают в России, платят НДФЛ по той же шкале 13–22%, что и россияне, — с первого дня работы, а не 30%, как большинство нерезидентов. С 2026 года это прямо записано в Налоговом кодексе. Условие — быть гражданином и налоговым резидентом страны ЕАЭС.
Какие страны входят в ЕАЭС?
Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия и Россия. Евразийский экономический союз создан договором, подписанным в Астане 29 мая 2014 года; Армения присоединилась со 2 января 2015 года, Киргизия — с 12 августа 2015 года.
Какая ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС?
Шкала 13–22% по п. 3.1 ст. 224 НК РФ — для доходов «от осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами и гражданами государств - членов Евразийского экономического союза». Нужны оба условия сразу: гражданство страны ЕАЭС и налоговое резидентство в ней. Шкала та же, что у резидентов России, и работает так же — нарастающим итогом с начала года.
| Доход за год, ₽ | Налог |
|---|---|
| до 2 400 000 | 13% |
| 2 400 000 – 5 000 000 | 312 000 ₽ + 15% с превышения 2 400 000 ₽ |
| 5 000 000 – 20 000 000 | 702 000 ₽ + 18% с превышения 5 000 000 ₽ |
| 20 000 000 – 50 000 000 | 3 402 000 ₽ + 20% с превышения 20 000 000 ₽ |
| свыше 50 000 000 | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения 50 000 000 ₽ |
Правило не действует для лиц со статусом иностранного агента: их доходы облагаются по ставке 30%.
Что изменилось в 2026 году?
Раньше ставки для работников из ЕАЭС применялись напрямую по ст. 73 Договора о ЕАЭС: доход от работы по найму облагается «с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов». С 1 января 2026 года норма появилась в самом Налоговом кодексе — её добавил закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. Для отчётности ФНС ввела отдельный код статуса таких работников в 6-НДФЛ — «9».
Сколько получит на руки гражданин ЕАЭС?
| Зарплата | Гражданин ЕАЭС, нерезидент РФ | Другой нерезидент, 30% | Резидент РФ с одним ребёнком |
|---|---|---|---|
| 60 000 | 52 200 | 42 000 | 52 382 |
| 100 000 | 87 000 | 70 000 | 87 182 |
| 150 000 | 130 500 | 105 000 | 130 682 |
| 250 000 | 217 500 | 175 000 | 217 682 |
Посчитать свою зарплату можно в калькуляторе: в разделе «Дополнительно» выберите статус «Нерезидент: гражданин ЕАЭС».
Положены ли гражданам ЕАЭС налоговые вычеты?
Пока работник не стал налоговым резидентом России — нет. Минфин в письме от 06.05.2026 разъяснил, что такие доходы «к основной налоговой базе не относятся», поэтому вычеты по ст. 218–221 НК РФ, в том числе на детей (1 400 ₽ на первого ребёнка и больше), не применяются. Когда работник пробудет в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, он становится резидентом РФ и получает вычеты наравне с россиянами.
Нужен ли гражданам ЕАЭС патент?
Нет. По п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС трудящимся из стран союза «не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства». Поэтому и налог с них удерживают по шкале, а не через фиксированные платежи за патент.
Что пока не разъяснено?
Чем работник должен подтверждать налоговое резидентство в своей стране и пересчитывается ли налог, если по итогам года условия не выполнены, Минфин в письме от 06.05.2026 прямо не ответил. Неясно и то, распространяется ли новая норма Налогового кодекса на доходы по гражданско-правовым договорам. По этим вопросам лучше заранее договориться с бухгалтерией работодателя.
Посчитать зарплату на руки на своих цифрах